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研究成果

国家治理法治化研究文丛第一部出版——《防范权力异化的财政民主问题研究》

2016/3/24 0:00:00 来源: 推荐:0 点击:215

 

 

 

防范权力异化的财政民主问题研究封面

防范权力异化的财政民主问题研究图书在版编目

 

中共中央《关于全面深化改革若干重大问题的决定》深刻指出,“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”“财政”与“财”有关,与“政”相连,是经济与政治的交叉领域。在现代民主政治背景下,财政的经济与政治双重属性,是基于民主视角研究财政问题的立论依据。现代的国家财政,既是一种公共取向的公共财政,也是一种民主取向的民主财政。财政的公共性通过民主性来保障和实现,民主财政是公共财政的实现路径。同时,财政民主与财政法治密切相关,民主的财政必然是一种法治的财政,财政法治是财政民主的具体实现方式和方法,这是基于法治视角研究财政民主问题的立论基础。公共财政、民主财政、法治财政三者间存在着一种目标——手段的实用主义内在关系。公共性突出了财政的经济属性,民主性凸显了财政的政治属性,而法治则呈现了财政的法律属性。基于对财政的多重属性的分析与把握,尽管作者基于法治的视角分析财政民主问题,即侧重于财政之法律属性问题的研究,但也不可避免地会涉及到财政的经济性和政治性问题。

通观全文,作者力求在学术研究上实现以下方面的创新:

在研究进路和研究方法上,学界对财政民主问题的研究方兴未艾,但更多的是基于经济学和政治学的研究视角。而本书作者则侧重于从法学视角来研究财政民主。同时,围绕防范财政权力异化这一中心问题,将作为目标的防范财政权力异化和作为手段的财政民主二者有机结合,开展了系统性的综合研究。同时,在横向的共时性比较研究和纵向的历时性历史研究方法基础上,将多学科交叉研究方法应用于财政民主问题研究,契合了财政民主的经济、政治及法律等多重属性。

    在研究内容和理论主张上,作者首先从财政民主的视角对“财政幻觉”进行了深入研究。“财政幻觉”普遍存在于财税法律制度之中,利用人们存在的认知偏差,“财政幻觉”能够降低或强化纳税人对税负痛苦的主观心理感受,从而影响人们行为选择的预期收益或预期成本。借助“财政幻觉”降低税负痛苦能够降低财税法制度运行、财税政策推行的阻力,但不利于纳税人民主参与积极性的培育,不利于权利意识的觉醒。作者主张反向利用“财政幻觉”,借以强化纳税人对税负痛苦的主观感受,以增加纳税人行使权利的预期收益及懈怠行使权利的预期成本,最终培育公民的权利意识和民主观念。其次,作者从财政民主的视角研究财政透明和纳税人诉讼制度。作者以权利本位为法哲学基础,从知情权实现的角度重新厘定了财政透明的具体标准。对于纳税人诉讼制度的构建,主要阻碍源于传统观念上的包袱和理论基础的薄弱。再次,作者剖析了福利国家下政府的行政给付职能扩张、政府财政预算规模不断膨胀的民主原因,指出给付行政过程中权力异化的风险——行政给付过程中家长主义式的极权倾向,提出以财政民主机制对行政给付权力予以有效规制。还有,作者研究了现代信息技术的发展对于公共舆论、知情权实现、信息平等权的影响。现代信息技术使公共舆论的主导权由政府向人民、由官方向民间转移;现代信息技术为知情权的实现提供了技术保障,使财政透明更加具有可操作性;现代信息技术降低了信息发布、传播和获取的成本,使信息消费不再局限于少数人,有助于实现信息的平等权,有效消除信息歧视。

    本书是吕庆明博士在其博士学位论文基础上修改而成的,是其对财政民主与法治问题的最新研究成果。“雄关漫道真如铁,而今迈步从头越”。希冀作者以此为新的起点,在后续的研究中不断深化、开拓创新,取得更多更好的学术成果。

                                      

孟庆瑜

                                    2015年11月30

 

 

目 录

导论

一、研究的意义 

(一)理论意义  

(二)现实意义  

二、文献研究综述  

(一)国外文献研究综述 

(二)国内文献研究综述 

(三)研究的不足

三、研究思路

四、研究内容和创新点  

(一)研究内容  

(二)创新点 

五、研究方法

(一)比较研究方法  

(二)历史研究方法  

(三)多学科交叉研究方法   

第一章 财政民主的基本理论

第一节 财政民主的界定 

一、民主的概念界定  

二、财政的概念  

三、财政民主的概念  

第二节 财政民主的本质 

一、财政学视角:公共物品需求与供给的均衡 

二、政治学视角:权利和权力的良性互动 

三、法哲学视角:权利本位   

第三节 财政民主的构成要素体系

一、财政民主的核心要素:参与  

二、财政民主的保障要素:法治  

三、财政民主的实现方法要素:分权与竞争

第四节 财政民主的哲学基础

一、价值论基础:自由和平等 

二、方法论基础:实用主义   

三、认识论基础:多元主义   

第五节 财政民主的实现条件

一、文化条件 

二、社会条件 

三、经济条件 

四、政治条件 

第六节 财政民主的实现形式

一、租税法律主义

二、预算法治 

第二章 财政权力异化及其民主防范机制

第一节 财政权力概述

一、财政权力的界定  

二、财政权力的公共性本质   

三、基于信任的财政权力合法性  

四、财政民主过程中权力的类型  

第二节 财政权力异化及其表现形式

一、财政权力异化的界定 

二、财政权力异化的具体表现形式

第三节 财政权力异化的原因分析

一、财政的职能与官僚预算最大化

二、政府自生理论与官僚预算最大化  

第四节 防范财政权力异化的民主机制  

一、防范权力异化的三种机制

二、权利制约权力的机理分析

第五节 财政民主对防范财政权力异化的意义  

一、民主自身的控权意义 

二、财政自身的控权意义 

三、财政民主的控权意义 

第三章 财政民主防范权力异化的制度载体 

引言 制度建构及其意义 

第一节   防范财政权力异化的选举制度及其作用限度

一、作为财政权力非财政约束的选举制度 

二、选举制度施加财政权力民主统制的限度   

第二节 防范征税权异化的租税法律制度

一、财政民主视角下租税特点检讨

二、形式法治原则对征税权的控制

三、税法原则对征税权的控制 

四、税制选择对征税权的控制 

第三节   防范预算权异化的预算法律制度 

一、约束预算权的税制选择   

二、预算过程的分权与制衡制度  

三、预算赤字、公债、通货膨胀与预算平衡原则  

四、预算方法选择对预算权的控制

五、预算的法律性与依法行政 

第四节 防范财政权力异化的财政透明法律制度

一、财政透明的界定  

二、财政透明与财政民主的关系  

三、实现财政透明的路径选择 

第四章 财政民主防范权力异化的改进路径 

引言:权利实现  

第一节 观念改进路径:公共权利意识的觉醒  

一、觉醒公共权利意识的路径选择:道德进路抑或制度进路   

二、制度进路下公共权利意识觉醒的困境 

三、财政幻觉与公共权利意识的觉醒  

第二节 制度改进路径:财政透明和纳税人诉讼

一、财政民主下财政透明制度的民主改造 

二、预算民主过程的司法参与——兼论纳税人诉讼制度的构建 

第三节 主体改进路径:社会法治国下的给付行政  

一、民主机制下的给付行政及其风险防范 

二、行政给付中竞争机制嵌入:地方政府竞争

第四节 技术改进路径:现代信息技术对财政民主的影响  

一、现代信息技术对言论自由和公共舆论的影响  

二、现代信息技术对财政透明和知情权的影响 

三、现代信息技术对信息成本和平等权的影响 

结 论

参考文献

后 记